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R06年度事例4(得点 75点)

第1問(配点25点)

(設問1)

(a) (b)
有形固定資産回転率 11.26(回)
売上高営業利益率 1.01(%)
負債比率 606.94(%)

(設問2)

特徴は、開発から販売の一貫体制で、効率的な店舗運営で効率性は高いが、体制維持のためコストが高く安全性は低く、またコロナや大手資本の進出で競争激化し収益性も低い。

第2問(配点20点)

(設問1)

(a) 3600 袋
(b) 2560 袋
(c) 2427200 円
(d) X社向けの生産量をx、Y社向けの生産量をyとすると、
・x+2.5y=10,000 ・2x+2.5y=13,600 ・x<=6,500 ・y<=4,200 が成立 このとき、営業利益(=3,000x-1,780x+4,800y-1,780y-1,600y-5,600,000=1,220x+1,420y-5,600,000)が最大になるのは、 x=3,600, y=2,560, 営業利益=2,427,200円

(設問2)

(a) 4600 円
(b) 求めるY社向けの製品の販売価格をPとすると、
・x+2.5y=10,000 ・2x+2.5y=13,600 ・x<=6,500 ・2,400<=y<=4,200 が成立 このとき、営業利益は 3,000x-1,780x+Py-1,780y-1,600y-5,600,000=1,220x-(P-3,380)y-5,600,000 と表せる 1,220<=P-3,380⇔P=>4,600

第3問(配点30点)

(設問1)

(a) 36 万円
(b) 74 万円

(設問2)

(a) 51.14 万円
(b) 初期投資額と旧設備の売却のNPVは、(△540万+70万)×1=△470万円
減価償却費の差額は、(540÷9)-(240÷12)=60-20=40
旧設備の売却損のNPVは、70-(240-20×3)=△110
売却損の税効果は、110×0.3×0.917=30.261
差額CFのNPVは、36×0.917+74×0.842+89×5.033×0.842+40×0.460=490.8824954

(設問3)

(a) 万円
(b) 実行すべきで ある
(c) 市場調査の支出のNPVは、△30×1=△30
差額CFのNPVの期待値は、490.8824954×0.6+490.8824954×0.4×0.7

第4問(配点25点)

(設問1)

問題点は、①加工事業部の生産性が飲食・惣菜事業部の業績に影響する、②加工事業部の生産性改善の誘因が働きにくいため各事業部単体の実態を正しく把握できないこと。

(設問2)

留意点は、①貢献利益等の指標で評価、②操業度基準等で適切な共通費配賦、③他事業への間接的な貢献を評価、をすること。

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