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R06年度事例4(得点 94点)

第1問(配点25点)

(設問1)

(a) (b)
有形固定資産回転率 11.26回
売上高総利益率 59.01%
負債比率 606.94%

(設問2)

競争環境が激化して売上が減少して収益性が悪化。一貫体制の構築・維持にコストがかかり長期借入過多で安全性が悪化。事業多角化で有形固定資産を活用でき効率性は良い。

第2問(配点20点)

(設問1)

(a) 6500 袋
(b) 240 袋
(c) 2670800 円
(d) X社の限界利益:3000-1780=1220円
   Y社の限界利益:4800-1780-1600=1420円
   時間当たりの利益からX社を多く生産する。
   X社が6500袋の時、Y社は240袋(機械運転時間より)
   営業利益は6500×1220+240×1420=2,670,800円

(設問2)

(a) 4895 円
(b) Y社が2400袋の時、機械運転時間よりX社は3800袋
   Y社の価格をy円とすると営業利益は
   3800×1220+2400(y-3380)>2,670,800
   y>4894.5円

第3問(配点30点)

(設問1)

(a) 69 万円
(b) 74 万円

(設問2)

(a) 51.14 万円
(b) 減価償却費の増分:540÷9-240÷12=40万
   処分損益:(240-20×3)-70=110万 損
   税引後利益:初年(30-110)×0.7=-56
         2年~70×0.7=49
   運転資本の増分:初年-25 2年40-25=-15 9年40
   正味現在価値は
   -(540-70)+69×0.917+74×0.842+89×5.033×0.842+40×0.460=51.14万

(設問3)

(a) △11.04 万円
(b) 実行すべきで ない
(c) 利益の期待値:初年30×0.6+30×0.7×0.4=26.4
          2年~70×0.6+70×0.7×0.4=61.6
   税引後利益:初年(26.4-110)×0.7=-58.52
         2年~61.6×0.7=43.12
   正味現在価値は
   -470+66.48×0.917+68.12×0.842+83.12×5.033×0.842+40×0.460-30=-11.04万

第4問(配点25点)

(設問1)

供給する製品に一定の利潤が上乗せされており、収益性を評価できない。冷凍食品事業の利益が見えなくなりコスト効率が評価できない。開発コストの妥当性が判らず安全性不明

(設問2)

社長が決定した管理不能な固定資産への投資を識別し、管理可能な固定資産とわけて、貢献利益で事業部長の業績評価を行う。

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